Перекройка налога на доходы физических лиц.

Минимальная сумма необлагаемого дохода, или Personal allowance, которая обычно повышается вместе с инфляцией, будет заморожена и останется £12,570 до апреля 2028 года. Также останется без изменения верхний порог дохода, облагаемый по ставке 20% и составит £50,271.

На первый взляд эти изменения не выглядят, как увеличение налога, но что же фактически происходит? Необлагаемые минимумы заморожены и не повышаются вместе с повышениями зарплат и доходов, скорректированными на инфляцию. Поэтому вероятность перейти в категорию с более высокой ставкой налога становится выше. Таким образом, налогоплательщики будут платить более высокие налоги даже если сами ставки налога не изменились, и это затронет налогоплательщиков даже с очень небольшим доходом.

Наибольшие изменения произошли для налогоплательщиков с доходами свыше £125,140 в год, так как верхий порог дохода, облагаемый по ставке 40% уменьшен со £150,000 до £125,140. Таким образом, налогоплательщики с доходами свыше £125,140 в год перескочат в налоговую категорию со ставкой налога 45% и будут дополнительно платить 5% налога с сумм от £125,140 до £150,000, что составит £1,243 дополнительного налога.

Сравнительная таблица показывает налоговые категории и ставки за 2023-24 год в сравнении с 2022-23 годом.

Что происходит в Шотландии? Та же ситуация с заморозкой верхних порогов для минимальной суммы необлагаемого дохода и других порогов для доходов до £43,662.

Так же будет уменьшен верхний порог для налогоплательщиков с доходами свыше £125,140 в год. При этом ставки налога для этой категории налогоплательщиков также повысятся и налог составит £0.42 с каждого фунта вместо £0.41 для доходов от £43,662 до £125,140, и £0.47 вместо £0.46 для доходов свыше £125,140.

Если вы налогоплательщик в Шотландии, вот как повлияют эти изменения на ваш доход в сравнении с 2022-23 годом.

Страховые платежи (National Insurance) – остаются без изменений.

Весь 2022-23 год мы наблюдали за чередой изменений в начислениях страховых платежей.

С 6 апреля 2022 ставки были увеличены на 1.25% в попытке спасти ситуацию в системе здравоохранения после ковида.

Мера не популярная и вызывала много критики, в связи с чем минимальный необлагаемый доход был увеличен с £9,880 до £12,570 с июля 2022.

Затем, повышение ставки в 1.25% отменили совсем и с 6 ноября 2022 налог с доходов между £12,570 и  £50,270 составляет 12%, а с доходов свыше £50,270 составляет 2%.

Дальнейших изменений пока не планируется.

Налог на наследство

Еще одна минимальная необлагаемая сумма, которая была заморожена, на этот раз для налога на наследство. Напомню, что налог на наследство уплачивается по ставке 40% с имущества и денежных средств, оставленных после смерти.

Минимальная необлагаемая сумма останется £325,000 до апреля 2028 года. Хочу отметить, что эта сумма не менялась с 2010-11 года. Также неизменной остается минимальная необлагаемая сумма в £175,000 для жилой недвижимости, оставленной прямым потомкам, таким как дети и внуки.

Таким образом, замораживание минимальной необлагаемой суммы вместо того, чтобы поднимать ее вместе с увеличением инфляции, приведет к тому, что большее количество налогоплательщиков будут вынуждены платить налог.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала уплачивается с дохода, полученного при продаже активов, таких как недвижимость или акции.

Необлагаемая сумма, положенная каждому налогоплательщику в 2022-23 году, составляет £12,300, но с 6 апреля 2023 будет существенно снижена и составит £6,000. Дальнейшее снижение планируется с 6 апреля 2024 до £3,000.

Таким образом, если вы планируете продать активы, то лучше это сделать в этом налоговом периоде, чтобы минимизировать налог к уплате.

Ставки налога на прирост капитала остаются без изменения и будут зависеть от вашего дохода и типа проданного актива:

Налог на дивиденды

С 6 апреля необлагаемая сумма дохода от дивидендов будет уменьшена с £2,000 до £1,000, а с 6 апреля 2024 года до £500.

Ставки налога останутся прежними:

Гербовый сбор (Stamp duty charge)

Размер гербового сбора был обновлен 23 сентябя 2022 и будет оставаться таким до 31 марта 2025 года.

Покупатели первой недвижимости не должны платить гербовый сбор на первые £425,000 от покупной стоимости недвижимости (было £300,000), а покупатели второй и последующей недвижимости не должны платить гербовый сбор на первые £250,000 от покупной стоимости недвижимости (было £125,000).

Покупатели недвижимости в Шотландии начинают платить land and building transaction tax (LBTT) на жилье стоимостью выше £145,000 и начиная с £175,000 для первого жилья. Эти размеры необлагаемых минимумов остануться неизменными в течение 2023-24 года.

Однако, дополнительный налог в 6% будет применятся ко всем сделкам, совершенным после 16 декабря 2022, вместо прежних 4%, при покупке второй и полследующей недвижимости.