С апреля 2023 грядут налоговые изменения, которые затронут практически всех налогоплательщиков в Великобритании. Мы уже писали лб этом. Но сегодня давайте поговорим подробнее. Понимание этих изменений поможет вам предпринять необходимые шаги к сохранению финансовой стабильности и минимизировать ущерб.
Вот что нужно знать о наиболее важных грядущих изменениях и как они повлияют на ваш налоговый счет.
Минимальная сумма необлагаемого дохода, или Personal allowance, которая обычно повышается вместе с инфляцией, будет заморожена и останется £12,570 до апреля 2028 года. Также останется без изменения верхний порог дохода, облагаемый по ставке 20% и составит £50,271.
На первый взляд эти изменения не выглядят, как увеличение налога, но что же фактически происходит? Необлагаемые минимумы заморожены и не повышаются вместе с повышениями зарплат и доходов, скорректированными на инфляцию. Поэтому вероятность перейти в категорию с более высокой ставкой налога становится выше. Таким образом, налогоплательщики будут платить более высокие налоги даже если сами ставки налога не изменились, и это затронет налогоплательщиков даже с очень небольшим доходом.
Наибольшие изменения произошли для налогоплательщиков с доходами свыше £125,140 в год, так как верхий порог дохода, облагаемый по ставке 40% уменьшен со £150,000 до £125,140. Таким образом, налогоплательщики с доходами свыше £125,140 в год перескочат в налоговую категорию со ставкой налога 45% и будут дополнительно платить 5% налога с сумм от £125,140 до £150,000, что составит £1,243 дополнительного налога.
Сравнительная таблица показывает налоговые категории и ставки за 2023-24 год в сравнении с 2022-23 годом.
| 2022-23 | 2023-24 | |||
| Tax band | Доход | Налоговая ставка | Доход | Налоговая ставка |
| Personal allowance | £0 to £12,570 | 0% | £0 to £12,570 | 0% |
| Basic rate | £12,570 — £50,271 | 20% | £12,570 — £50,271 | 20% |
| Higher rate | £50,271 — £150,000 | 40% | £50,271 — £125,140 | 40% |
| Additional rate | Свыше £150,000 | 45% | Свыше £125,140 | 45% |
Что происходит в Шотландии? Та же ситуация с заморозкой верхних порогов для минимальной суммы необлагаемого дохода и других порогов для доходов до £43,662.
Так же будет уменьшен верхний порог для налогоплательщиков с доходами свыше £125,140 в год. При этом ставки налога для этой категории налогоплательщиков также повысятся и налог составит £0.42 с каждого фунта вместо £0.41 для доходов от £43,662 до £125,140, и £0.47 вместо £0.46 для доходов свыше £125,140.
Если вы налогоплательщик в Шотландии, вот как повлияют эти изменения на ваш доход в сравнении с 2022-23 годом.
| 2022-23 | 2023-24 | |||
| Tax band | Доход | Налоговая ставка | Доход | Налоговая ставка |
| Personal allowance | £0-£12,570 | 0% | £0-£12,570 | 0% |
| Starter rate | £12,571-£14,732 | 19% | £12,571-£14,732 | 19% |
| Basic rate | £14,733-£25,688 | 20% | £14,733-£25,688 | 20% |
| Intermediate rate | £25,689-£43,662 | 21% | £25,689-£43,662 | 21% |
| Higher rate | £43,663-£150,000 | 41% | £43,663-£125,140 | 42% |
| Top rate | Свыше £150,000 | 46% | Свыше £125,140 | 47% |
Весь 2022-23 год мы наблюдали за чередой изменений в начислениях страховых платежей.
С 6 апреля 2022 ставки были увеличены на 1.25% в попытке спасти ситуацию в системе здравоохранения после ковида.
Мера не популярная и вызывала много критики, в связи с чем минимальный необлагаемый доход был увеличен с £9,880 до £12,570 с июля 2022.
Затем, повышение ставки в 1.25% отменили совсем и с 6 ноября 2022 налог с доходов между £12,570 и £50,270 составляет 12%, а с доходов свыше £50,270 составляет 2%.
Дальнейших изменений пока не планируется.
Еще одна минимальная необлагаемая сумма, которая была заморожена, на этот раз для налога на наследство. Напомню, что налог на наследство уплачивается по ставке 40% с имущества и денежных средств, оставленных после смерти.
Минимальная необлагаемая сумма останется £325,000 до апреля 2028 года. Хочу отметить, что эта сумма не менялась с 2010-11 года. Также неизменной остается минимальная необлагаемая сумма в £175,000 для жилой недвижимости, оставленной прямым потомкам, таким как дети и внуки.
Таким образом, замораживание минимальной необлагаемой суммы вместо того, чтобы поднимать ее вместе с увеличением инфляции, приведет к тому, что большее количество налогоплательщиков будут вынуждены платить налог.
Налог на прирост капитала уплачивается с дохода, полученного при продаже активов, таких как недвижимость или акции.
Необлагаемая сумма, положенная каждому налогоплательщику в 2022-23 году, составляет £12,300, но с 6 апреля 2023 будет существенно снижена и составит £6,000. Дальнейшее снижение планируется с 6 апреля 2024 до £3,000.
Таким образом, если вы планируете продать активы, то лучше это сделать в этом налоговом периоде, чтобы минимизировать налог к уплате.
Ставки налога на прирост капитала остаются без изменения и будут зависеть от вашего дохода и типа проданного актива:
| Tax band | Налоговая ставка для жилой недвижимости | Налоговая ставка для других активов |
| Basic rate | 18% | 10% |
| Higher rate | 28% | 20% |
С 6 апреля необлагаемая сумма дохода от дивидендов будет уменьшена с £2,000 до £1,000, а с 6 апреля 2024 года до £500.
Ставки налога останутся прежними:
| Tax band | 2023-24 |
| Basic rate | 8.75% |
| Higher rate | 33.75% |
| Additional rate | 39.35% |
Размер гербового сбора был обновлен 23 сентябя 2022 и будет оставаться таким до 31 марта 2025 года.
Покупатели первой недвижимости не должны платить гербовый сбор на первые £425,000 от покупной стоимости недвижимости (было £300,000), а покупатели второй и последующей недвижимости не должны платить гербовый сбор на первые £250,000 от покупной стоимости недвижимости (было £125,000).
Покупатели недвижимости в Шотландии начинают платить land and building transaction tax (LBTT) на жилье стоимостью выше £145,000 и начиная с £175,000 для первого жилья. Эти размеры необлагаемых минимумов остануться неизменными в течение 2023-24 года.
Однако, дополнительный налог в 6% будет применятся ко всем сделкам, совершенным после 16 декабря 2022, вместо прежних 4%, при покупке второй и полследующей недвижимости.
